新しい EU 税法に備えて、販売者はどのような準備をすべきでしょうか?

OSS/IOSSに登録する必要がありますか？

独立系サイト販売者は何に注意する必要がありますか?

この記事を読めば、あなたの疑問はすべて解決します!

目次

パート1 販売者が新しいEU税法にどのように対処するか

パート2 OSSおよびIOSS販売者ガイド

パート3：独立したウェブサイト販売者への特別な注意

パート4 販売者に関するよくある質問

第1部 EUの新税制の分析

01 プラットフォーム販売者（Amazon/Ebay/AliExpress/EUローカルプラットフォームなど）

1. EU、FBA/海外倉庫、中国の販売者に在庫あり：

① プラットフォームは（仕向国の税率に応じて）VATを源泉徴収しますが、在庫がある国でのVAT登録は引き続き必要です。

②源泉徴収後も定期的に申告する必要があります。申告の際には、VAT税を除いた商品の正味価格を記入するだけで、VATを支払う必要はありません。

③遠隔販売の制限を解除する。

2. EUに在庫なし、自社配送、中国の販売者：

① VATの登録および申告は不要です。

② 小包価値が150ユーロ以下の商品については、プラットフォームが手数料を差し引いて支払います。

③ 150ユーロを超える商品については、販売者が自らVATを支払うものとします。 7月1日以降、Amazon Franceでの販売は禁止されます（セルフ配送のみ）。

④ 注文を分割または結合することはできません。分割または結合した場合、購入者は署名する前に追加の税金を支払う必要がある場合があります。

⑤ IOSSにスムーズな通関を保証してもらいたい場合は、プラットフォームがあなたに代わって申請します。

02 独立したウェブサイト販売者

OSS、IOSSへの登録はご自身で行っていただく必要があります。この税制改革の影響を最も受けるのは、独立したウェブサイト販売者です。

詳細は、下記「PART 2 OSS・IOSS販売者ガイド」および「PART 3 独立局販売者への注意事項」をご覧ください。

03 政策変更の概要

➢ セルフ配送の場合、免税はございません。自社配送で発送される小包は、販売時に販売者のVATを徴収する必要があります。

➢ 自社配送品にはすべてIOSS番号が付けられます

➢ 電子商取引プラットフォーム（Amazon/Ebay/AliExpress/Meikeduoなど）はサプライヤーとみなされ、販売者とともにVATの支払いについて連帯責任を負います。

➢ 電子商取引プラットフォームは、販売額が150ユーロ未満の商品に対してVATを徴収する必要がある

➢ 越境電子商取引企業は、越境VATコンプライアンスコストの大幅な削減から利益を得ることになります。販売者はOSS VATを通じて選択したEU加盟国でVATを申告できる

➢ 販売者が他の EU 諸国に海外倉庫を持っている場合、または Amazon FBA プログラムに参加している場合でも、商品が保管されている国で VAT を登録し、現地で申告する必要があります。

04 売り手側はどのような準備をすべきでしょうか？

パート2 OSSおよびIOSS販売者ガイド

01 コンセプトを明確にする

1. OSS と IOSS はどちらも VAT 申告をより便利にするシステムです。したがって、多くの販売者が考えている「OSS/IOSSに登録すれば、VAT番号/EORI番号は必要ない」というのは誤りです。

2. 違いは次のとおりです。

OSS は、EU 内および EU への出荷に適用されます。

IOSS は、EU 外から EU 内への出荷に適用されます。 150ユーロ未満の小包のセルフ配達。消費税はかかりません。

02 IOSSを登録する必要がある人

現在、すべての越境販売業者がIOSSに登録する必要はありませんが、登録すると通関が非常に便利になり、次の3つの利点があります。

① IOSSは、EU内の購入者から離れた場所にいる輸入品の販売者によるVATの徴収、申告、支払いを容易にします。

② IOSSは調達プロセスも簡素化し、商品の配送時に予期せぬ料金が発生することはなく、購入者は購入時にのみ支払いを済ませることができます。

③ 売主がIOSSに登録されていない場合、買主は運送業者が通常請求するVATと通関手数料を支払う必要があります。

IOSSは小包の自社配送にのみ適用されますので、EU外からEU内のFBA/海外倉庫への発送はIOSSの対象外となります。

03 OSS/IOSSの登録方法

売り手の状況に応じて、主に 2 つのタイプがあります。

1. プラットフォーム販売者（Amazon/Ebay/AliExpressなど） :

①OSS：出品者は心配する必要はありません。OSSの登録と申告はAmazonが責任を負います。

②IOSS：プラットフォームに代わって申請します。たとえば、Amazon は販売者が使用できる IOSS プラットフォームを提供しています。販売者が注文を生成すると、注文の背後に表示されます。販売者は、税務代理人を見つけて自分で申請することもできます。

2. 独立したウェブサイト販売者：OSS/IOSSを自分で登録する必要があります。

①異なる会社のIOSSを共有できますか？

回答：1 つの IOSS 番号に 1 つの会社が対応します。混在すると、まず税関を通過できなくなります。第二に、税金を申告する際には、通関書類と一緒に提出する必要があります。情報が一致しない場合、税務署に発見された場合、その結果は非常に深刻になります。

したがって、独立したサイトに Amazon の IOSS 番号を使用することは準拠していません。

②自作のウェブサイトを複数運営しています。複数のIOSSを登録する必要がありますか？

回答：前の質問によると、独自のWebサイトを構築する会社の状況によって異なります。企業が自社構築の Web サイトを複数運営する場合、必要な IOSS 番号は 1 つだけです。

04 IOSSノート

IOSS を使用する場合は、次の操作を行う必要があります。

✓ 遅くとも注文プロセスの最後に、EU の購入者が支払った VAT 額を表示します。

✓ すべての対象商品に対して、EU の配送先国の税率で VAT が購入者に請求されるようにします。

✓ 対象商品は 150 ユーロを超えない価値で発送されるようにしてください。

✓ 可能な限り、購入者が支払った価格をユーロで請求書に記載します。

✓ IOSS を登録した国の IOSS 公式ウェブサイトを通じて、毎月電子 VAT 申告書を提出します。

✓ IOSS に登録している加盟国で、毎月 VAT 申告書に記載された VAT 税を支払います。

✓ IOSS 標準を満たすすべての販売記録を 10 年間保管します。

✓ EU国境で商品を申告する人に、IOSS VAT識別番号など、EUでの通関に必要な情報を提供します。

05 IOSSよくある質問

1,150 ユーロは、単一の商品の価値を指しますか、それとも出荷全体の価値を指しますか?

A: 発送金額に関するものなので、注文を分割/結合して発送しないでください。

2. IOSS を申告する際に税金を支払う必要がありますか?これは重複支払いではないでしょうか?

回答: プラットフォーム販売者は申告時に税金を支払う必要はなく、申告するだけで済みます。実際、税金はプラットフォームによって源泉徴収され、支払われます。

独立したサイトの販売者は、申告時に税金を支払う必要があります。

3. IOSS に申し込むにはどのようなデータを提供する必要がありますか?

A: 販売者は正確な税関デコデータと販売データを提供する必要があります。

4.IOSSとVATの違いは何ですか?

回答：①IOSSはVATの徴収、申告、納付を容易にするシステムです。 IOSS に登録する場合でも、倉庫がある EU 加盟国で VAT 番号を登録する必要があります。倉庫がない場合は、VAT番号を登録する必要はありません。

②VAT輸入データがバックエンド申告と一致しない可能性があります。ただし、IOSS は輸入プロセス中に支払われるべき税金と同じ金額を報告する必要があります。

販売者は、販売データ、通関データ、請求書を提供する必要があります。これら 3 つはすべて一致している必要があります。したがって、販売者の販売データと通関データは一致している必要があります。

不一致があった場合、税務署は発見次第、IOSS番号を直ちに取り消し、納税管理人にも相応の責任を負わせることになります。

パート3：独立したウェブサイト販売者への特別な注意

独立サイトの販売者は、税務コンプライアンスの問題を自ら処理する必要があります。

➢ 倉庫が所在する国でVAT登録と申告が必要

➢ 現地のEU企業をお持ちの場合は、会社が所在する国でOSS VAT申告システムを開き、すべてのEU申告を行うことができます。

➢ すべての商品を自分で発送する場合は、EU加盟国でVATを申請し、OSS VAT申告システムに参加し、すべてのEU申告を行う必要があります。

➢ 商品のスムーズな通関を確実にするために、VAT番号のある国でIOSS番号を申請する

➢ OSS VAT会計は受入国の会計原則に基づいており、四半期ごとに報告されます。

パート4 販売者からのよくある質問への回答

01 FBA/海外倉庫出品者向けFAQ:

Q: 私は中国の FBA セラーです。 EU に在庫を輸入する場合、輸入 VAT を支払う必要がありますか?

回答：はい。輸入 VAT は申告手続き中に払い戻されます。一部の EU 加盟国では、輸入 VAT の延期メカニズムが提供されています。

02 セルフ配送セラー向けのよくある質問:

1.Q: 税関で差し押さえられた注文（出荷額≤ 150 ユーロ）は、EU 税関に輸入 VAT を支払う必要がありますか?

A: いいえ。EU 税関がお客様の注文が差し押さえられたことを正しく識別するには、税関申告書に IOSS 番号を記載する必要があります。

出荷金額が不正確であったり、IOSS 番号が提供されていない場合、購入者は商品に署名するために追加の EU 税と関税を支払う必要がある場合があります。

2. 質問: 重要な内容です!私は中国から発送する販売者であり、源泉徴収税の対象となる B2C 注文 (発送金額 ≤ 150 ユーロ) を EU に発送しています。 IOSS 関連の情報要件は何ですか?

A: ✔ このような出荷の場合、1 つの注文が 1 つの出荷に対応していることを確認してください (つまり、1 つの注文を複数の出荷に分割したり、複数の注文を 1 つの出荷にまとめたりしないでください)。

✔ Amazon がこの出荷に対して VAT を源泉徴収することを物流業者に確認します。

✔ 物流パートナーには以下の情報を提供する必要があります。

① IOSS番号（7月1日以降、販売者プラットフォームの「注文詳細」に表示されます）

② 発送物の正確な価値（150ユーロを超えてはなりません）。

③ Amazon注文番号

輸入 VAT を免除するために、この情報を EU 税関に提出する責任は物流業者にあります。

3. 質問: 購入者が私に代わって差し止められ、支払われた注文を返品した場合、どうすればよいですか?

A: Amazon によって差し止められた注文に対して一部または全額の払い戻しが行われる場合、Amazon は購入者に対して返金額の VAT 部分を補償する責任を負います。操作手順は変更されません。

新たな税制改革に直面して、プラットフォーム販売者が源泉徴収を望まない場合、現地の EU 企業を登録することを選択できます。

独立したウェブサイト販売者は、コンプライアンス運用を確実にするために、できるだけ早く OSS および IOSS に登録する必要があります。